연금소득 계산 | 연금소득세율·퇴직연금 소득세·수령 방법과 세금
연금소득금액은 비과세소득을 제외한 총연금액에서 연금소득공제를 뺀 금액입니다.
그 금액에 연금소득세율과 퇴직연금 소득세 기준을 이어서 보면 돼요.
총연금액이 350만원 이하이면 공제액이 총연금액과 같아서 연금소득금액은 0원이 됩니다.
연금소득이 더 커지면 구간별 공제와 분리과세 기준이 달라져요.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 계산식 | 총연금액 − 연금소득공제 = 연금소득금액 (비과세소득 제외) |
| 총연금액 350만원 이하 | 공제액은 총연금액 |
| 연금소득공제 한도 | 총 900만원 |
| 연금소득세율 | 70세 미만 5% · 80세 미만 4% · 80세 이상 3% |
| 퇴직연금 소득세 | 연금외수령 세율의 70%, 60% 또는 50% |
| 공제 계산 예시 | 연금 770만원 − 공제 504만원 = 266만원 |
확인일 2026-10-27 · 근거: 국세청 연금소득 안내, 국민연금공단 수급자 안내 · 정정 요청
연금소득 계산, 총연금액에서 공제를 빼면 돼요
연금소득금액은 비과세소득을 제외한 총연금액에서 연금소득공제를 빼서 계산합니다.
계산은 세 단계로 나뉘어요.
- 과세되는 총연금액 확인하기
- 총연금액 구간별 연금소득공제 계산하기
- 총연금액에서 공제액을 빼고 해당되는 과세 방식 확인하기
연금을 받는 계좌의 구조는 IRP에서 볼 수 있습니다.
연금소득공제 한도, 총 900만원까지예요
연금소득공제는 총 900만원을 한도로 합니다.
총연금액이 낮은 전액 공제 구간에서는 공제액이 총연금액과 같아요.
예를 들어 총연금액이 300만원이라고 가정하면 공제액도 300만원이라서 연금소득금액은 0원이 됩니다.
이 계산은 가정한 금액이에요. 실제로는 본인의 총연금액으로 같은 순서를 따라가면 돼요.
연금소득세율, 나이가 많을수록 낮아져요
국세청 표 기준으로 세액공제 납입액과 운용수익의 연금소득에는 나이별 원천징수세율이 붙습니다.
70세 미만은 5%, 80세 미만은 4%, 80세 이상은 3%예요.
지방소득세를 따로 붙이는지는 확인이 필요합니다.
연금소득이 1,000만원이라고 가정하면 70세 미만은 1,000만원 × 5%로 50만원이 원천징수됩니다.
같은 금액을 80세 이상이 받으면 1,000만원 × 3%로 30만원이에요.
퇴직연금 소득세, 연금외수령 세율의 일부만 적용해요
연금계좌의 이연퇴직소득을 연금으로 수령하면 연금외수령 세율의 70%, 60% 또는 50%를 적용합니다.
어느 비율이 적용되는지는 연차별 조건을 별도로 확인해야 해요.
퇴직연금 계좌 자체의 구조는 퇴직연금에서 볼 수 있습니다.
연금소득 계산 수령액 예시, 770만원이면 266만원이에요
국민연금공단 수급자 안내 예시를 보면, 과세대상 연금액이 연 770만원일 때 연금소득공제 504만원을 차감합니다.
그 결과 연금소득금액은 266만원으로 계산돼요.
이 금액에 다른 종합소득금액이 있으면 합산해서 과세표준을 구해요.
연금소득 해지·중도인출·신청할 때, 먼저 볼 것
해지, 중도인출, 신청, 가입은 위 세금 계산과 따로 봅니다.
해당하는 계좌 글로 바로 이동하세요.
연금소득 수령 방법과 세금, 연 1,500만원이 갈림길이에요
이연퇴직소득과 부득이한 사유 등 해당분을 제외한 연금소득 합계가 연 1,500만원 이하이면 선택적 분리과세가 가능합니다.
이 기준을 넘으면 종합과세나 15% 분리과세 중에서 고를 수 있어요.
제외분이 없다고 가정하고 연금소득 합계가 1,200만원이면 기준 이하라서 선택적 분리과세가 가능합니다.
합계가 1,800만원이면 종합과세와 15% 분리과세 중에서 고르게 돼요.
자주 묻는 질문
- 연금소득공제에 한도가 있나요?
- 네, 연금소득공제는 총 900만원을 한도로 합니다. 총연금액이 낮은 구간은 공제액이 총연금액과 같아요.
- 다른 소득이 있으면 연금소득은 어떻게 합쳐지나요?
- 종합소득 과세표준을 계산할 때 연금소득금액에 다른 종합소득금액을 합산합니다. 그다음 해당 공제를 차감해요.
- 이연퇴직소득을 연금으로 받으면 연금외수령 세율을 그대로 적용하나요?
- 그대로 적용하지 않아요. 연금외수령 세율의 70%, 60% 또는 50%를 적용합니다.
- 총연금액 구간마다 연금소득공제가 같은가요?
- 같지 않아요. 총연금액 350만원 이하는 공제액이 총연금액이고, 그 위는 구간별로 계산합니다.
- 연금소득이 연 1,500만원을 넘으면 어떻게 되나요?
- 종합과세 또는 15% 분리과세를 선택할 수 있어요. 이연퇴직소득 등 해당분은 이 합계에서 제외합니다.
연금소득 바로 계산하기
총연금액과 나이만 알면 공제와 세율을 바로 적용할 수 있어요.
수령 방법과 계좌별 수령액은 아래에서 바로 볼 수 있어요.